보고되지 않은 팁 소득 및 부가세 양식 4137 및 양식 1040 라인 59 준비를위한 팁 및 부가 세금


[사고의 전환] 자영업을 하고 있다면 들어볼 제안 (Jul 2019).



지침

팁 수입을받는 직원은 매월 20 달러 이상의 팁을 고용주에게보고해야합니다. 이러한 팁을보고하지 않았다면 양식 4137 (PDF)를 사용하여 팁 수입을 IRS에보고해야합니다. 귀하는 4137 양식을 사용하여 귀하의 미보고 팁에 대한 사회 보장 및 메디 케어 세금을 계산합니다.

귀하의 W-2 진술서 8 항, "할당 된 팁"에 금액이 표시된 경우 양식 4137을 제출해야합니다. 할당 된 팁에 대한보고 및 세금 납부로 상당한 세금 계산서가 작성 될 수 있으므로 아래에 할당 된 팁을 처리하는 몇 가지 전략을 제공 할 것입니다.

$ 20 한도

한 달에 $ 20 이상 팁을 받으면 팁을 고용주에게 알려야합니다. 이 정보는 다음 달 10 일까지 고용주에게보고해야합니다. 둘 이상의 고용주를 위해 일하면 각 고용주별로 $ 20 한도가 별도로 계산됩니다. 예를 들어, 한 달 동안 팁을 한 달에 19 달러, 다른 직장에서 팁을 15 달러 받았다면 고용주에게 팁을보고 할 필요가 없습니다. 또한 양식 4137에 고용주 당 한 달에 $ 20 미만의 팁을보고 할 필요가 없습니다.

라인 별 지침

고용주 이름 : 팁을보고하지 않은 회사 또는 회사를 나열하십시오.

라인 1 : 2016 년에받은 모든 팁을 합산합니다. 여기에는

  • 고용주에게 보낸 팁,
  • 현금으로받은 팁,
  • 신용 카드로받은 팁 < 고용주에게 신고하지 않은 팁, 고용주에게 신고하지 않아도되는 팁
  • 한 달에 20 달러 미만의 팁,
W-2의 8 번 상자에서 할당 한 모든 팁.
  • 즉, 1 호선에서받은 모든 팁의 총액을보고하십시오.

2 번줄

: 귀하의 고용주에게보고 된 전체 팁을 적어주십시오. 이것은 W2의 7 번 상자에 있습니다. 3 번 줄

: 1 번 줄에서 2 번 줄을 뺍니다.이 내용은 1040 번 줄 7 번에 귀하의 임금에 포함해야하는 추가 팁입니다. 보안 및 메디 케어 세금.

행 4

: 한 달에 20 달러 미만이었던 모든 현금 팁을 합산하여 고용주에게보고하지 않아도됩니다. 라인 5

: 라인 3에서 라인 4를 빼십시오. 이들은 메디 케어 세금이 부과되는 요령입니다. 이 숫자를 5 번 줄과 양식 4137 하단에있는 Schedule U의 2 번 줄에 다시 입력하십시오. 6 번 줄

:이 줄은 사회 보장 임금 한도 인 $ 118로 이미 채워져 있습니다 , 500. 여기서 아무 것도 할 필요가 없습니다. 7 번 줄

: 상자 3과 7의 W-2 문에보고 된 모든 임금과 1 단계 철도 퇴직 급여를 합산하십시오.이들은 사회 보장 세의 대상 임금입니다. Line 8

: Line 7에서 Line 7을 뺍니다. 결과가 음수이면 Line 7의 금액이 $ 118, 500 이상임을 의미합니다. , Line 8 및 Line 9에 "-0-"(영)을 입력하십시오. Line 9

: Line 5와 Line 8의 수치를 비교하십시오. 두 수치 중 작은 값을 Line 9. 이들은 사회 보장 세의 추가 팁입니다. Schedule U의 Line 1에 같은 그림을 다시 입력하십시오. Line 10

: Line 9에 0을 곱하십시오. 062. 이것은 사회 보장 세금 6. 2 %입니다.

11 번 줄

: 5 번 줄에 0을 곱하십시오. 0145. 이것은 1.45 %의 메디 케어 세금입니다. 12 번 줄

: 10 번 줄과 11 번 줄을 함께 추가하십시오. 이것은 귀하의 추가 사회 보장 및 메디 케어 세금입니다. 할당 된 팁을위한 전략

W-2 박스에보고 된 팁을 할당하면 일반적으로 최선의 선택이되지 않습니다. 자신을 보호하는 방법은 다음과 같습니다.

일일 팁에 대한 기록을 살펴보십시오. 매일의 요령에 대한 기록이 없으면이 습관을 들여야합니다. 귀하의 시스템은 화려하지 않아도됩니다. 달력, 일일 플래너 또는 작은 노트에서 일일 팁을 추적하십시오. 왜 이럴 필요가 있니?

팁 수입에 대한 감사를받는 경우 팁에서 실제로받은 증거가 필요합니다.

일일 팁 기록이 있다면 그 해에받은 팁의 총 금액은 얼마입니까? 이 금액을 고용주에게보고 했습니까? 당신의 W-2를보십시오. 상자 7 (Social Security tips)과 상자 8 (Allocated tips)는 귀하의 일일 기록에 같은 금액을 합산합니까? 할당 된 팁 (상자 8)은 일일 로그에 기록한 전체 팁보다 많거나 적거나 같습니까?

할당 된 팁이 일일 로그에 기록 된 것보다 많으면 할당 된 팁으로보고 된 금액 대신 일일 로그를 사용할 수 있습니다. 추가로보고되지 않은 추가 정보가있는 경우 일일 기록의 금액을 사용하여 양식 4137을 작성하십시오. IRS의 우편 및 팁 감사를 위해 많은 준비를하십시오. IRS 감사인이 귀하의 기록을 요구할 때 귀하가 준비 할 수 있도록 귀하의 세금 신고서와 함께 귀하의 일일 기록을 보관하십시오.

할당 된 팁이 일일 로그에 기록 된 것과 동일하고 고용주에게 팁을보고 한 경우, 고용주가이 금액을 잘못된 장소에보고했을 가능성이 큽니다. 고용주에게이 금액이 상자 8 (할당 된 팁) 대신 상자 7 (사회 보장 팁)에보고되어야하는지 물어보십시오.

W-2를 수정하지 않으면 상자 8의 그림을 사용하여 양식 4137을 작성하십시오.

할당 된 팁이 일일 기록에 기록 된 것보다 적 으면보고 한 것입니다 고용주에게 조언을하면 고용주의 기록 보관소 시스템에 문제가있을 수 있습니다. 고용주에게 W-2를 수정하도록 요청할 수 있습니다. 할당 된 팁을 양식 4137에보고하고 일일 기록에 표시하는 추가 팁을보고해야합니다.

팁 수입에 대한 기록이 없다면? 먼저, 간행물 531보고 팁 수입 (PDF)의 5 페이지를 읽으십시오. 이것은 일반적인 방법으로 고용주가 할당 된 팁 수입의 액수를 계산하는 방법을 설명합니다. 둘째, 고용주에게 할당 된 팁 금액을 어떻게 계산했는지 구체적으로 물어야합니다. 컴퓨터 기록, 일일 또는 주간 판매 보고서 또는 판매 및 팁 수입을 나타내는 기타 정보를 확인하십시오. 고용주가이 정보를 귀하와 공유하는 것을 거절하면, 귀하는 매우 신중하게 진행해야하며 귀하를 보호하기 위해 귀하의 일일 기록을 유지해야합니다.

IRS로부터 기대할 사항

IRS는 팁 감사를 아주 좋아합니다. 팁을 할당하고 양식 4137에 할당 된 팁의 전체 금액을보고하지 않기로 선택하면 IRS로부터 서신을 받게됩니다.

팁 수입을 계산하는 방법을 설명하고 일일 팁 기록을 증거로 제시 할 수 있도록 준비하십시오. 귀하의보고되지 않은 팁이 상당하다면, IRS는 사회 보장 및 메디 케어 세금의 50 %를 부과 할 수 있습니다 (12 행).